广州税务部门近一年服务超400家“走出去”企业

 早前举行的G20税收高级别研讨会上，我国提出构建全球税收新秩序理念，探讨税收政策在结构性改革中的重要角色，以及如何利用税收工具促进经济增长等问题，引起了各国高度重视。而日前在广州总部企业“走出去”税收风险防控宣讲会上，广州市国税局、地税局联合广州市总部经济协会等部门，为广州总部企业提供了“完善企业内控管理机制”、“遭遇税收歧视及时提请中国税务机关的帮助”等一揽子解决方案，帮助企业规避和化解境外投资风险。近一年来，广州税务部门已服务超400家“走出去”企业。

 “走出去”企业面临复杂税务问题　　随着全球经济互联互通，越来越多的中国企业走出国门到境外投资经营，不可避免地将遇到各种各样的税收风险、税收纠纷和如何享受税收协定优惠待遇等复杂问题。要化解这些国际税收问题，必须依靠各国之间的国际税收合作协调。

 据统计，2014年至2016年6月，广州市办理境外投资项目648个，仅今年1-6月就办理境外投资项目165个，增长42.2%，中方协议投资额57.5亿美元，增长1.7倍。据广州税务部门介绍，境外投资的区域主要分布在亚洲、大洋洲和欧洲，涉及产业包括房地产业、批发业、商贸服务业、租赁业、电信业等领域。珠江钢琴集团收购德国百年企业、广东振戎29亿美元投资缅甸500万吨炼油厂、广药集团与美中硅谷协会达成战略合作、广州港牵手德国汉堡港……这些总部企业的成功“走出去”，使广州企业在国际的知名度、竞争力大幅提升，带动了一大批国企和民企加快海外投资步伐。

 广州总部企业通过“走出去”，为企业做大做强创造了新平台，但也遇到不了解投资国税收环境的新挑战。由于各国在税制结构、税率、优惠措施、税收协定优惠和征管手段等方面都存在差异，企业在“走出去”过程中会面临一系列复杂的税务问题，需要提前进行税务规划和风险管理，以避免因境外经营税收风险防范能力不足给企业境外发展造成被动。

 在国际税收合作的大背景下，这些问题有望得到有效解决。在日前召开的广州总部企业“走出去”税收风险防控宣讲会上，广州市国税局、地税局联合广州市总部经济协会等部门在广泛征集“走出去”企业的税收服务需求的基础上，为广州总部企业提供了“完善企业内控管理机制”、“加强研究并遵守当地税收法律规定”、“做好境外投资经营的税收风险事前规划”、“遭遇税收歧视及时提请中国税务机关的帮助”等一揽子解决方案，帮助企业规避和化解境外投资风险。　　善用税收协定避免重复征税　　据调查，目前大部分“走出去”企业对海外税制不太了解，难以有效评估海外投资经营的税收风险，对“走出去”企业涉及的国内税收规定把握不够准确，没有充分享受有关税收优惠和协定待遇。有的企业反映海外业务所在国未与中国签订税收协定，当地税收政策和征管要求混乱，或是虽与中国签订了税收协定，但当地税务机关对协定的理解与企业存在较大争议，要求缴纳不合理的高额税款，由此引发了不少涉税争端。广州市税务部门有关负责人表示：“服务‘走出去’企业，重点是帮助企业解决这些问题，为已经开展或有意向开展境外投资、承包工程或劳务项目的企业提供有针对性的税收支持”。

 境外税收争议是更艰巨的挑战，据广州税务部门介绍，某航空公司依据我国“一带一路”的国际化发展战略，在某国设立了分公司，但在实际经营过程中，遇到不公平税收待遇，涉及大额税款，广州税务部门了解情况后，根据《税收协定相互协商程序实施办法》，积极辅导企业准备资料，逐级上报合理诉求，启动税收协定双边协商程序解决涉税争端。

 某能源建设集团有关负责人也说，公司在东南亚某国投资遭到当地税务机关的税收歧视，对方以集团不满足当地法律对于享受税收优惠的外资企业设置的部分条件为由，不允许其享受双边税收协定的相关税收优惠。在广州税务部门的帮助下，已层报国家税务总局提请启动双边协商程序。据了解，目前我国已与103个国家和地区签订了税收协定或税收安排，根据协定，我国企业和个人在这些国家进行投资，不仅可以避免重复征税，还可以享受税收减免。国家税务总局统计显示，截至2015年6月，我国税务部门已先后帮助107家企业挽回税收损失200亿元。

 针对不同企业进行风险提示“企业‘走出去’的过程一般包括投资前的准备、投资后的运营和投资退出三个阶段，就如同‘生命链’一样，每个阶段都有针对性很强的税务事项，这是我们服务的关键”，广州税务部门相关负责人表示，针对“走出去”企业类型和“走出去”阶段，税务部门推出了风险管理、走访机制和定制服务等一系列举措。近一年来，广州国税局、地税局积极落实深化国地税征管体制改革要求，深度参与国际税收合作，先后举办了6次“走出去”税收宣讲活动，编印4类“走出去”税收风险防范手册，累计服务超400家“走出去”企业，为广州总部企业“开疆拓土”扫清税收障碍。

 广州经济总量大、产业基础好、商业环境优越、基础设施完善，是外向型经济占重要地位的国家中心城市和国际商贸中心，伴随着国家“一带一路”战略的实施，广州外投资规模不断增长。《广州蓝皮书：2016年中国广州经济形势分析与预测》披露的信息显示，今年上半年，央企、500强企业和大型民企频频在广州布局总部企业。随着中远海运散货总部、中铁建南方总部、阿里巴巴等总部纷纷落户，广州渐渐成为总部企业投资的“香饽饽”。据了解，为更好地服务广州总部企业迈向全球化，助力全市“走出去”企业发展壮大，广州市国税局、地税局加强合作，深化国地税征管体制改革，对“走出去”企业名单逐一核实，共建“走出去”企业清册，对不同企业的投资方式和税收处理，进行风险提示，帮助企业提高跨境税收风险的防控能力。

 广州税务部门表示，目前已通过12366纳税服务热线咨询、在官方网站设置“走出去”税收服务专栏、在官方微信发布“走出去”税收政策、定期走访企业等多种途径开展税收服务工作，之后将进一步丰富和完善服务措施，为“走出去”企业保驾护航，助推企业更好地走出国门。（专稿）